Écritures comptables: Difference between revisions
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*passer les amortissements et provisions pour charge | *passer les amortissements et provisions pour charge | ||
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== | ==Écriture d'apurement des comptes de résultat== | ||
L'écriture d’apurement des comptes de charges (6x) et de produits (7x) se fait après édition du compte de résultat au 31 décembre de l'année considérée. | L'écriture d’apurement des comptes de charges (6x) et de produits (7x) se fait après édition du compte de résultat au 31 décembre de l'année considérée. | ||
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*Enfin, créer une dernière ligne et sélectionner l'action d'équilibrage des écritures pour calculer la contre-partie de l'ensemble des écritures précédentes. | *Enfin, créer une dernière ligne et sélectionner l'action d'équilibrage des écritures pour calculer la contre-partie de l'ensemble des écritures précédentes. | ||
*Affecter cette contre-partie sur un compte de bilan de perte ou de bénéfice selon le cas à considérer. | *Affecter cette contre-partie sur un compte de bilan de perte ou de bénéfice selon le cas à considérer. | ||
==Écriture de report à nouveau== | |||
Cette écriture n'a pas besoin d'être passée dans OpenFlyers lorsqu'on ouvre un nouvel exercice Comptable. En effet, les à nouveaux sont repris automatiquement du solde de l'exercice précédent. | |||
Cependant, lorsqu'on crée de nouveaux comptes, lorsqu'on met en place la comptabilité dans OpenFlyers, il peut être nécessaire de passer une ou plusieurs écritures de report d'à nouveau. Il s'agit de saisir un flux au sens OpenFlyers en effectuant un mouvement entre un compte bilan 110000 "Report à nouveau" et le ou les comptes concernés. | |||
Revision as of 14:29, 14 March 2013
Les 4 types d'écritures
Note : quelque soit l'écriture (=ensemble de mouvements) elle doit toujours être équilibrée (=la somme des débits doit être égale à la somme des crédits)
Saisie d'une facture fournisseur
Attention : nous présentons ici uniquement la saisie d'une facture fournisseur d'un produit non immobilisé. Cf. le cas d'une facture fournisseur d'un produit immobilisé.
J'achète un stylo à 15 € HT + 2.94 € de TVA dans une papeterie :
| Compte | Débit | Crédit |
|---|---|---|
| Stylo (compte de charge) | 15 € | |
| TVA déductible (445660) | 2.94 € | |
| Papeterie | 17.94 € |
A l'issue de l'enregistrement de cette écriture le fournisseur à un solde créditeur de 17.94 € sur son compte
Dans le cas où l'on ne gère pas la TVA, l'écriture devient :
| Compte | Débit | Crédit |
|---|---|---|
| Stylo (compte de charge) | 17.94 € | |
| Papeterie | 17.94 € |
Saisie d'une facture fournisseur intra-communautaire
J'achète un stylo à 15 € HT + 2.94 € de TVA dans une papeterie allemande :
| Compte | Débit | Crédit |
|---|---|---|
| Stylo (compte de charge) | 15 € | |
| TVA déductible (445660) | 2.94 € | |
| Papeterie (401) | 15 € | |
| TVA due intracommunautaire (445200) | 2.94 € |
A l'issue de l'enregistrement de cette écriture le fournisseur à un solde créditeur de 15.00 € sur son compte
Passage de la TVA fournisseur en intra-communautaire
Si cette facture a déjà été saisie comme une facture fournisseur normale, alors il faut rajouter les écritures :
| Compte | Débit | Crédit |
|---|---|---|
| TVA déductible intracommunautaire(445661) | 2.94 € | |
| TVA due intracommunautaire (445200) | 2.94 € |
Saisie d'une facture client
Je vend un stylo à 20 € HT + 3.92 € de TVA à un client :
| Compte | Débit | Crédit |
|---|---|---|
| Client | 23.92 € | |
| Stylo (compte de produit) | 20 € | |
| TVA collectée (445710) | 3.92 € |
A l'issue de l'enregistrement de cette écriture le client à un solde débiteur 23.92 € sur son compte
Dans le cas où l'on ne facture pas la TVA, l'écriture devient :
| Compte | Débit | Crédit |
|---|---|---|
| Client | 20 € | |
| Stylo (compte de produit) | 20 € |
Saisie d'un paiement (à un fournisseur)
Je fais un chèque de 17.94 € à mon papetier :
| Compte | Débit | Crédit |
|---|---|---|
| Papeterie | 17.94 € | |
| Trésorerie | 17.94 € |
Saisie d'un encaissement (d'un client)
Je reçois un chèque de 23.92 € de mon client :
| Compte | Débit | Crédit |
|---|---|---|
| Client | 23.92 € | |
| Trésorerie | 23.92 € |
Ecritures particulières
Factures clients
Saisie d'une facture client Google AdSense
Je vend à Google AdSense de l'espace publicitaire. Sur leur attestation de revenus, il n'y a pas mention de TVA. Sur leur FAQ, il est noté : "Dans ce cas [je suis hors d'Irlande], les paiements dus sont effectués par Google Ireland, entreprise régie par les lois irlandaises. Conformément aux termes de votre contrat avec Google, les services fournis sont soumis au mécanisme d'autoliquidation : la TVA est due par le bénéficiaire du service, à savoir Google Ireland, conformément à l'article 196 de la directive 2006/112/CE du Conseil."
C'est donc Google (le bénéficiaire du service) qui se charge d'acquitter la TVA.
| Compte | Débit | Crédit |
|---|---|---|
| Client AdSense | 20 € | |
| Stylo (compte de produit) | 20 € |
Factures fournisseurs
Saisie d'une facture fournisseur Google AdWords
J'achète à Google AdWords de l'espace publicitaire. Sur leur facture, il n'y a pas mention de TVA. Par contre, il est mentionné : "conformément à l'article 196 de la directive du Conseil 2006/112/EC, la TVA sur ce service est due par le bénéficiaire du service." (à savoir nous).
Dans ce cas, on saisit la facture sans la TVA et on saisit ensuite 2 lignes fictives qui s'équilibrent. Cette opération est possible car Google est en Irlande (il s'agit donc d'une TVA intra-communautaire).
Facture fournisseur d'immobilisation
Référence : enregistrer achat immobilisation.
J'achète un avion à 150 000 € HT + 29 400 € de TVA chez un constructeur :
| Compte | Débit | Crédit |
|---|---|---|
| Immobilisation corporelle (21xxxx) | 150 000 € | |
| TVA déductible sur immobilisations (445620) | 29 400 € | |
| Constructeur (401xxx) | 179 400 € |
A l'issue de l'enregistrement de cette écriture le fournisseur à un solde créditeur de 179 400 € sur son compte
Avoir fournisseurs
Un avoir fournisseur peut correspondre à une remise ou à un retour sur achat.
Remise sur facture fournisseur
A documenter
Retour sur achat fournisseur
Il s'agit d'annuler partiellement ou totalement une facture du fait du retour du produit ou d'une partie des produits. Dans ce cas, les écritures à passer corresponde exactement à l'opposé des écritures de d'une facture fournisseur :
J'achète un stylo à 15 € HT + 2.94 € de TVA dans une papeterie puis finalement, le stylo ne met plait pas, je le ramène et le fournisseur me rembourse. Je dois donc saisir une écriture qui annulera la 1ère facture :
| Compte | Débit | Crédit |
|---|---|---|
| Stylo (compte de charge) | 15 € | |
| TVA déductible (445660) | 2.94 € | |
| Papeterie | 17.94 € |
Dans le cas où l'on ne gère pas la TVA, l'écriture devient :
| Compte | Débit | Crédit |
|---|---|---|
| Stylo (compte de charge) | 17.94 € | |
| Papeterie | 17.94 € |
Si le fournisseur m'a fait un avoir, alors le montant de cet avoir doit correspondre au solde du compte du fournisseur (sous réserve que l'ensemble de ses factures soient payées).
Si le fournisseur m'a remboursé le trop perçu, alors il faut également saisir un remboursement fournisseur.
Remboursement fournisseur
Si j'ai payé trop à un fournisseur ou que j'ai retourné un achat, ce dernier va me rembourser le trop perçu. Un remboursement fournisseur correspond à l'opposé d'un paiement fournisseur :
Mon papetier me fait un chèque de 17.94 € :
| Compte | Débit | Crédit |
|---|---|---|
| Papeterie | 17.94 € | |
| Trésorerie | 17.94 € |
Revenus mobiliers
Dans ce type de revenu, il n'y a pas de facture et il n'y a pas de client. Il suffit donc de saisir un mouvement entre le compte de trésorerie (au débit dans le cas d'un revenu positif) et le compte de produit correspondant à l'enregistrement des revenus mobiliers (compte 764 par exemple).
Paiement de la TVA
TVA annuelle
| Compte | Débit | Crédit |
|---|---|---|
| TVA à décaisser (445510) | X € | |
| Compte courant (512xxx) | X € |
Acomptes de TVA
| Compte | Débit | Crédit |
|---|---|---|
| Taxes sur le chiffre d'affaires à régulariser ou en attente - Acomptes - Régime simplifié d'imposition (445810) | X € | |
| Compte courant (512xxx) | X € |
Ecritures de fin d'année
Les écritures de fin d'année à passer en comptabilité peuvent être nombreuses et il peut être nécessaire de faire appel à un expert-comptable.
Entre autre, il faut penser à :
- calculer le solde de TVA lorsqu'applicable
- la correction des ventilations des salaires et charges sur les exercices
- passer les amortissements et provisions pour charge
- passer l'écriture d'apurement des comptes de résultat
Écriture d'apurement des comptes de résultat
L'écriture d’apurement des comptes de charges (6x) et de produits (7x) se fait après édition du compte de résultat au 31 décembre de l'année considérée.
Le but est de solder (=mettre à 0) tous les comptes de résultat et d'injecter le résultat de l'exercice dans le compte 129000 (perte) ou 120000 (bénéfice).
Pour effectuer plus facilement cette opération manuellement, OpenFlyers intègre deux outils dans le module de saisie d'un flux (comptes/saisir un flux) :
- La possibilité de "ramener à zéro" le solde de tout compte
- Le calcul automatique de la balance
Ainsi, pour passer l'écriture d'apurement il faut procéder ainsi :
- Exporter la liste des comptes qui ne sont pas nuls.
- De cette liste ne considérer que les comptes de résultat
- Aller dans comptes/saisir un flux
- Dans la colonne Compte, choisir le premier compte de résultat non nul de la liste
- Sur la même ligne, cliquer sur l’icône de la balance pour ramener le solde ce compte à zéro : le solde du compte doit alors apparaitre dans la case débit ou crédit selon que le compte était créditeur ou débiteur
- Faire de même ligne avec le deuxième compte sur la deuxième puis répéter l'opération avec tous les comptes à apurer en créant de nouvelles lignes
- Enfin, créer une dernière ligne et sélectionner l'action d'équilibrage des écritures pour calculer la contre-partie de l'ensemble des écritures précédentes.
- Affecter cette contre-partie sur un compte de bilan de perte ou de bénéfice selon le cas à considérer.
Écriture de report à nouveau
Cette écriture n'a pas besoin d'être passée dans OpenFlyers lorsqu'on ouvre un nouvel exercice Comptable. En effet, les à nouveaux sont repris automatiquement du solde de l'exercice précédent.
Cependant, lorsqu'on crée de nouveaux comptes, lorsqu'on met en place la comptabilité dans OpenFlyers, il peut être nécessaire de passer une ou plusieurs écritures de report d'à nouveau. Il s'agit de saisir un flux au sens OpenFlyers en effectuant un mouvement entre un compte bilan 110000 "Report à nouveau" et le ou les comptes concernés.